鎢制品外貿退稅會計與會計處理

增值稅是價外稅，在申報退稅後，根據應退的增值稅額，借記"應收外貿退稅"賬戶;根據國家不予退稅的金額，借記"自營外貿銷售成本"賬戶;根據外貿商品購進時支付的增值稅額，貸記"應交稅金"賬戶。待收回稅務機關退回稅款時，再借記"銀行存款"賬戶;貸記"應收外貿退稅"賬戶。

按照現行會計制度的規定，生産企業免抵退稅的會計核算主要涉及到應交稅金--應交增值稅和應收補貼款--外貿退稅等科目。

關于外貿退稅方面的會計分錄如下：

(1)鎢制品外貿並確認收入實現時，根據外貿銷售額(FOB價)做如下會計處理：

借：應收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的免抵退稅不予免征和抵扣稅額做如下會計處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的應退稅額做如下會計處理：

借：應收補貼款--外貿退稅

貸：應交稅金--應交增值稅(外貿退稅)

(4)月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的免抵稅額做如下會計處理：

借：應交稅金--應交增值稅(外貿抵減內銷應納稅額)

貸：應交稅金--應交增值稅(外貿退稅)

(5)收到外貿退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：應收補貼款--外貿退稅來源報關員培訓網

壹，核銷和退稅申報所需資料：

收彙核銷所需資料：

1、核銷單

2、報關單(外貿收彙專用聯)，前提已以電子口岸關單

3、銀行結彙水單

4、外貿收彙核銷表(壹式兩份)

二、退稅申報所需資料：

1、核銷單(退稅專用聯)

2、報關單(退稅專用聯)，前提是在電子口岸下的外貿退稅子欄目下已交單

3、進項發票(已認證)