鎢制品外貿退稅會計分錄

在國際貿易中，做外貿的朋友不可避免的會遇到外貿退稅方面的會計分錄和會計處理，並且外貿企業在商品報關離境，並在會計處理上作商品銷售核算後，可以按規定向稅務機關提出退稅申請。

增值稅是價外稅，在申報退稅後，根據應退的增值稅額，借記"應收外貿退稅"賬戶;根據國家不予退稅的金額，借記"自營外貿銷售成本"賬戶;根據外貿商品購進時支付的增值稅額，貸記"應交稅金"賬戶。待收回稅務機關退回稅款時，再借記"銀行存款"賬戶;貸記"應收外貿退稅"賬戶。

按照現行會計制度的規定，生産企業免抵退稅的會計核算主要涉及到應交稅金--應交增值稅和應收補貼款--外貿退稅等科目。關于外貿退稅方面的會計分錄如下：

(1)鎢制品外貿並確認收入實現時，根據外貿銷售額(FOB價)做如下會計處理：

借：應收賬款(或銀行存款等)

貸：主營業務收入(或其他業務收入等)

(2)月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的"免抵退稅不予免征和抵扣稅額"做如下會計處理：

借：主營業務成本

貸：應交稅金--應交增值稅(進項稅額轉出)

(3)月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的"應退稅額"做如下會計處理：

借：應收補貼款--外貿退稅

貸：應交稅金--應交增值稅(外貿退稅)

(4)月末根據《免抵退稅彙總申報表》中計算出的"免抵稅額"做如下會計處理：

借：應交稅金--應交增值稅(外貿抵減內銷應納稅額)

貸：應交稅金--應交增值稅(外貿退稅)

(5)收到外貿退稅款時，做如下會計處理：

借：銀行存款

貸：應收補貼款--外貿退稅

核銷和退稅申報所需資料：

收彙核銷所需資料：

1、核銷單

2、報關單(外貿收彙專用聯)，前提已以電子口岸關單

3、銀行結彙水單

4、外貿收彙核銷表(壹式兩份)

退稅申報所需資料：

1、核銷單(退稅專用聯)

2、報關單(退稅專用聯)，前提是在電子口岸下的外貿退稅子欄目下已交單

3、進項發票(已認證)