鎢制品外貿退稅實例操作

1、公司銷售(含稅)爲117萬元，購入材料(含稅)87.25萬(稅率17%.退稅率13%)

借：應收賬款100

貸：主營業務收入100.

應交稅金--應交增值稅(銷項)17

借：原材料75

應交稅金--應交增值稅(進項)12.75

貸：應付賬款87.75

這樣銷-進=17-12.75=4.25.

稅負就爲4.15100100%=4.25%

月未再做分錄：

借：應交稅金-未交增值稅4.25

貸：應交稅金-應交增值稅(轉出未交增值稅)4.25.

2、公司國內銷售(含稅)爲117萬元，自營外貿銷售額爲100萬狀購入材料(含稅)175.5萬(稅率1.........