鎢制品外貿退稅辦稅流程

壹、辦理鎢制品外貿退(免)稅認定外貿企業在辦理《對外貿易經營者備案登記表》後30日內、或者未取得外貿經營權的生産企業代理外貿在發生首筆外貿業務之日起30日內，必須到所在地主管退稅的稅務機關辦理鎢制品外貿退(免)稅認定手續，納入外貿退稅管理。

二、購買外貿企業在退(免)稅申報時必須使用國稅局外貿退稅申報軟件。

三、確認外貿銷售收入

外貿企業應在鎢制品實際報關外貿，取得提單並向銀行辦妥交單手續時，確認銷售收入的實現，生産企業應同時在當期的增值稅納稅申報表上反映免抵退外貿收入。外貿企業必須到當地征稅機關領取《江蘇省淮安市外貿商品專用發票(外貿專用)》，作爲入帳和申報的正式憑證。

四、外貿退(免)稅申報

外貿企業應在鎢制品外貿之日(以報關單上注明外貿日期爲准)起90日內，向退稅部門申報辦理退(免)稅申報手續。如因特殊情況不能按期辦理申報,必須在規定的退稅申報期限前向退稅機關提出書面延期退稅申報申請,經批准後辦理延期申報。未經批准逾期申報的，或逾期不申報的，不再受理申報，應視同內銷征稅。

(壹)外貿企業退(免)稅申報

1、發票認證：取得增值稅專用發票後30日之內必須到當地主管征稅稅務機關進行認證;

2、申報期限：單證齊全後即可在申報系統中進行退稅申報，每月可分批多次申報;

(二)生産企業退(免)稅申報

1、免稅申報：

1)已進行免抵退認定的生産企業，在進行增值稅納稅申報之前，還須用免抵退申報系統進行免稅外貿明細申報，將生成的免稅數據導入增值稅納稅申報系統。如果企業當月無外貿收入，須進行免稅"零申報"，操作時不需進行免稅數據錄入，直接生成電子數據(空文件);新辦企業進行第壹次免稅申報時，"進料加工抵扣明細表"中數據都錄入"0"。

2)免抵退數據導入後，還須在當月的增值稅納稅申報表上進行反映。其中"外貿銷售額"，對應增值稅納稅申報表上第7欄"免抵退辦法鎢制品外貿銷售額";如果外貿的産品征稅率與退稅率之間有差額，則在增值稅納稅申報表上除了反映外貿銷售額外，還須同時反映"免抵退稅辦法鎢制品外貿不得抵扣進項稅額"，對應增值稅納稅申報表附列資料(表二)18欄;

2、單證齊全後在退稅申報系統中生成電子數據並進行退稅申報，申報期限爲每月15日前。

五、領取退稅審批通知單

壹般情況下，生産企業可在退稅申報的次月初，到征收大廳退稅窗口領取"生産企業鎢制品外貿免抵退稅審批通知單"，並根據通知單內容，做好相關帳務處理。

六、辦理外貿退稅稅款到帳後請及時到征收大廳退稅窗口(縣國稅局)領取"收入退還書"。

七、關于外貿報關單數據處理

根據國家稅務總局規定，必須用海關報關單信息審核、審批退稅。對企業而言，需對外貿報關單數據做如下處理：

1、企業在鎢制品報關外貿後，應及時登錄網站"中國電子口岸",進入"外貿退稅"子系統，進行"結關信息查詢"，查詢到報關單結關信息後可及時向申報地海關領取紙質鎢制品外貿報關單，同時該結關信息可用于外貿征免稅申報"免稅明細錄入)。

2、數據提交。在"數據報送"菜單中查詢報關單電子信息，與紙質鎢制品外貿報關單內容進行核對，核對無誤後進行"數據報送"，以上數據供退稅機關審核退稅之用。

八.外貿退稅的幾個注意時限

壹是"30天"。屬于防僞稅控增值稅專用發票，必須在開票之日起30天內辦理認證手續。

二是"90天"。外貿企業應在鎢制品報關外貿之日起90日內，向退稅部門申報辦理鎢制品外貿退(免)稅手續;外商投資企業采購國産設備須在增值稅專用發票開具之日起90日內向退稅部門申報辦理退稅。

三是"3個月"。外貿企業鎢制品外貿紙質退稅憑證丟失或內容填寫有誤，按有關規定可以補辦或更改的，經申請批准後，可延期3個月申報.