電子申報鎢制品外貿免稅資料

電子申報鎢制品外貿退（免）稅資料的說明

壹、1＃盤數據庫名稱：

增值稅進貨憑證 sb_zyfp.dbf
消費稅專用稅票 sb_zysp.dbf
增值稅申報明細 sb_zzs.dbf
消費稅申報明細 sb_xfs.dbf
系統信息 sb_sysinf.dbf

二、2#盤數據庫名稱

增值稅發票sb_gh.dbf
進料加工 進口料件申報數據 sb_jljgdj.dbf, sb_jljgks.dbf,
sb_jljgwt.dbf,
外貿創彙申報 sb_jlksqk.dbf, sb_jljg_lj.dbf

三、申報表：

（1）外貿退稅鎢制品進貨憑證明細表
（2）消費稅進貨憑證明細表
（3）企業增值稅專用發票申報表
（4）鎢制品外貿退稅申報明細表
（5）消費稅退稅申報明細表
（6）進料加工進口料件扣稅申報表（共四張）
（7）企業自加商品擴展碼申報表
（8）退稅彙總申報表

四、原始憑證：

（壹）申請外貿退稅 必須提供下列憑證

申請外貿退（免）稅必須提供辦理外貿退（免）稅有關憑證，先報外經貿主管部門稽核簽章後，再報送主管外貿退稅的稅務機關申請退稅。

（1）購進鎢制品外貿的增值稅專用發票（抵扣聯）或普通發票。申請退消費稅的外貿企業，還應提供由工廠開具並經稅務機關和銀行（國庫）簽章的稅收（外貿産品專用）繳款書》（以下簡稱專用稅票）。

提供增值稅專用發票（抵扣聯）必須有套印稅務總局全國統壹發票監制章，並蓋有供貨單位的發票專用章或財務專用章。增值稅專用發票（抵扣聯）所填列的應稅項目不得超項，金額不得超格，不得塗改，否則視同廢票處理。

（2）必須附送稅收（鎢制品外貿專用）繳款書（以下簡稱專用稅票） 或鎢制品外貿完稅分割單（以下稱分割單）。

（3）蓋有 海關 驗訖章及 海關 經辦人員簽字的《鎢制品外貿報關單（出 口 退 稅 聯）》。 報關單 應按報關單上的項目要求填列，不得隨意塗改。

（4）必須提供《外貿已收彙核銷單（外貿退稅）》專用聯。

（5）外貿銷售發票（外銷發票）。必須詳細列明合約號或訂單號碼、鎢制品名稱、規格、重量、單價、計量單位、貿易總額、運輸工具和起止地點、並有發貨人的簽名或印章。

（6）提供鎢制品外貿銷售明細帳（備核）。

（二）下列鎢制品外貿可不提供外貿收彙單：

（1）易貨貿易、補償貿易外貿的鎢制品；

（2）對外承包工程外貿的鎢制品；
（3）經省、自治區、直轄市和計劃單列市外經貿主管部門批准遠期收彙而未逾期的鎢制品外貿。

（4）企業在國內采購並運往境外作爲在國外投資的鎢制品。

企業在國內銷售鎢制品而收取外彙的，不得計入外貿退稅的外貿收彙數額中。

（三）對特准退稅的鎢制品外貿向外貿退稅稅務機關申報退稅時，除提供上述列舉的有關憑證外，還需提供下列資料：

（1）外輪供應公司，遠洋運輸供應公司銷售給外輪、遠洋國輪的鎢制品，提供的外銷發票必須列明銷售鎢制品名稱，數量、銷售額並經外輪、遠洋國輪船長簽名方可有效。

（2）對外承包工程公司運出境外用于對外承包工程項目的設備、原材料、施工機械等鎢制品的有關對外承包工程合同等。

（3）企業在國內采購並運往境外作爲在國外投資的鎢制品，還應提供對外貿易經濟合作部及其授權單位批准其在國外投資的文件（影印件）；在國外辦理的企業注冊登記副本和有關合同副本。

（四）內資生産企業和新外商投資企業外貿退稅申報的補充規定 。

內資生産企業和新外商投資企業在申報辦理外貿退稅除了提供前述有關單證外，還需填列提供以下報表：

《鎢制品外貿退（免）稅申報表》明細及彙總；《外貿企業外銷鎢制品進項稅額申報表》（95年7月起用《外貿企業內外銷進項劃分表》；《增值稅納稅申報表》。

五、申報盤片中的數據要求：

（壹）增值稅進貨憑證

1、 壹般外貿業務的進貨憑證

增值稅進貨憑證的錄入單證爲增值稅專用繳款書（增值稅專用稅票），增值稅發票作爲輔助審核憑證隨單據申報。

A、 企業代碼：企業海關代碼，十位；

B、 企業名稱：輸入企業代碼後，系統自動顯示；

C、 關聯號：暫不填；

D、 部門代碼：若企業分部核算，則輸已在企業登記模塊中登記的部門代碼，若不分部核算，則輸入空；

E、 申報年月：即退稅所屬期的概念，四位，如：9710；

F、 序號：不足4位，請前補零，如：0065即第65條。企業碼＋部門碼＋申報年月＋序號保持唯壹；

G、 進貨憑證號：專用稅票的11位編號＋2位項號（01，02，03）， 類似報關單號的輸入方法，增值稅專用稅票號碼在稅票的右上角。壹張稅票上若只有壹行明細數據，則輸入11位號碼後，後補01；若有多行數字，則第壹行後補01，第二行後補02，以此類推。

例如：（0961）1234567 數字共11位

第1位：0表示專用稅票，1表示分割單
第 2－3位：印刷年份
第 4位：印刷批次
第5－11位：流水號
第12－13位：項號

稅票的第壹行明細數據對應的進貨憑證號應爲：0961123456701
稅票的第二行明細數據對應的進貨憑證號應爲：0961123456702

若企業劃細核算，稅票上只有壹行明細數據，而外貿企業在申報中對應兩個 商品代碼，則應錄入兩筆數據，相同的進貨憑證號，不同的商品代碼及各自的數值。有的專用稅票上開具不 規範 ，多合計行，則此行不應輸入。

H、開票日期：按yy+mm+dd的格式輸入，如970921即表示97年9月21日；

I、商品代碼：企業自加商品需先在商品碼維護中追加；

J、商品名稱：系統自動顯示；

K、數量：

L、單價：系統自動根據數量和計稅金額計算生成；

M、計稅金額：

N、法定征稅稅率：按百分比格式輸入，如17.00;

O、征收率：系統自動生成；

P、實繳稅額：系統自動計算，若與紙介質不符，經確定單據有效，則以單所列 數據爲准，可人工修改；

Q、退 稅率 ：系統自動查找該商品代碼所對應的退稅率；

R、可退稅額：系統自動生成；

其余字段忽略不填。

2、小規模納稅人開具的普通發票的錄入方法（限于國家稅務總局 規定 的12種鎢制品）

進貨憑證號碼爲：字母PT＋數字編號；
計稅金額爲：發票金額（1+6％）；
征稅稅率爲6％，退稅稅率爲3％或6％

3、委托加工、配套外貿類業務的進貨憑證

外貿業務類別：
委托加工（加工費、材料費）
配套外貿

填報要求：
委托加工外貿貿易的庫存申報是在鎢制品購進後，根據每筆委托加工貿易的原、輔材料及加工費的增值稅專用發票填報《委托加工鎢制品外貿申報表》。（樣式見表壹）並在外貿退稅處下發的企業退稅申報系統中錄入進貨憑證。在填報時，發票號、開票日期、供貨企業稅務證號、單位、金額、征稅率、征稅稅額等各項按增值稅發票逐項填報；商品名稱、商品代碼、計量單位、購貨數量等項，屬原、輔材料的增值稅專用發票則應按外貿成品的實際商品代碼、商品名稱、計量單位及外貿數量填報。

要注意的是，加工費所填報的商品代碼在退稅時也參與同壹商品代碼下的加權平均，對平均單價有所影響，因此可設不同的擴展碼區分，避免該外貿商品在經驗單價上的差異過大。

配套鎢制品外貿退稅申報的方法與委托加工貿易的申報方法相同。在企業退稅申報系統中逐張錄入配套鎢制品外貿的增值稅發票，並按不同商品逐筆填報外貿。

（二）、消費稅專用稅票

消費稅專用稅票的憑證錄入同增值稅進貨憑證，但不填征收率，從量定額的計量單位不允許更改。

（三）、增值稅退稅申報明細

1、壹般數據類型

增值稅申報明細錄入的數據與本市目前使用的《外貿登錄表》數據基本相同。主要有外貿報關單號、外貿收彙核銷單號、外貿發票號、代理證明號、遠期收彙證明號和外貿數量等。

A、企業代碼：企業海關代碼，十位；
B、企業名稱：輸入企業代碼後，系統自動顯示；
C、關聯號；暫不填；
D、部門代碼：若企業分部核算，則輸已在企業登記次開發模塊中登記的部門代碼，若不分部核算，則輸入空；
E、申報年月：即退稅所屬期的，概念四位，如：9710；
F、序號：不足4位，請前補零，如：0065即第65條。企業碼＋部門碼＋申報年月＋序號保護唯壹；
G、外貿發票：不可爲空；
H、報關單號：9位編號＋3位項號（001，002，003....）；
I、關單離境日期：暫不填；
J、核銷單號：9位；中間斜杠不填；
K、商品代碼：企業自加商品需先在商品碼維護中追加；
M、商品名稱：系統自動顯示；
N、數量：實際外貿發貨數量；
O、代理證明號：委托外貿時取得的對方開具的《代理外貿證明》的編號；
其余字段暫不填。

2、派生特殊數據類型壹消費稅申報明細數據

在申報系統或審核系統都是由增值稅申報明細直接生成，故企業申報數據時，可忽略此部分數據。

3、委托加工數據的申報

委托加工鎢制品外貿申報退稅的方法與壹般貿易退稅申報基本相同，只在外貿發票號前加WT以示區別。具體填報時根據《委托加工鎢制品外貿申報表》中的每筆委托加工業務逐行填報。即對壹筆委托加工外貿貿易，其相應組成的原、輔材料及加工費各壹行分開填報。其中，同壹筆委托加工貿易在填報登錄表時，其外貿發票號、報關單號、核銷單號、銷售期、代理證明號、遠期收彙證明號等項所填報的內容相同；其余商品代碼、商品名稱、計量單位、外貿數量、退稅率、可退稅額等項則按對應原、輔材料及加工費的實際數據填報，原輔材料的外貿數量應填報所耗用的材料數量，加工費的外貿數量按成品的實際外貿數量填報。