钨制品外贸退税实例操作

1、公司销售(含税)为117万元，购入材料(含税)87.25万(税率17%.退税率13%)

借：应收账款100

贷：主营业务收入100.

应交税金--应交增值税(销项)17

借：原材料75

应交税金--应交增值税(进项)12.75

贷：应付账款87.75

这样销-进=17-12.75=4.25.

税负就为4.15100100%=4.25%

月未再做分录：

借：应交税金-未交增值税4.25

贷：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)4.25.

2、公司国内销售(含税)为117万元，自营外贸销售额为100万状购入材料(含税)175.5万(税率1.........