钨制品外贸退税的常见问题汇总

外贸退税常见问题汇总

一、作为一家外贸企业ˇ在取得外贸经营权后ˇ应办理哪些涉税事宜ˇ

ˇ一ˇ外贸企业退税登记

1、登记时ˇ外贸企业必须在取得外贸经营权的一个月内到主管退税税务机关办理外贸企业退税登记。

2、附送的资料

ˇ1ˇ外贸经营权批文及其复印件ˇ

ˇ2ˇ企业章程ˇ

ˇ3ˇ国税税务登记证副本及其复印件ˇ

ˇ4ˇ营业执照及其复印件ˇ

ˇ5ˇ一般纳税人资格证书及其复印件ˇ

ˇ6ˇ自理报关单位注册登记证明书及其复印件ˇ

ˇ7ˇ银行开户证明。

ˇ二ˇ外贸企业退税办税员培训根据国家税务总局印发的《钨制品外贸退ˇ免ˇ税管理办法》ˇ国税发〔1994〕031号ˇ第12条规定ˇ外贸企业应设专职或兼职办理外贸退税人员ˇ以下简称办税员ˇˇ经税务机关培训考试合格后发给《办税员证》。没有《办税员证》的人员不得办理外贸退税业务。企业更换办税员ˇ应及时通知主管其退税业务的税务机关注ˇ原《办税员证》。凡未及时通知的ˇ原办税员在被更换后与税务机关发生的一切退税活动和责任仍由企业负责。

二、钨制品已报关外贸ˇ外贸企业申报外贸退税ˇ应提供哪些资料ˇ

1、钨制品外贸报关单ˇ外贸退税专用联ˇˇ

2、外贸收汇核ˇ单ˇ外贸退税专用联ˇ或远期收汇证明ˇ

3、增值税专用发票ˇ抵扣联ˇˇ

4、钨制品外贸专用发票ˇ

5、税收ˇ钨制品外贸专用ˇ缴款书或钨制品外贸完税分割单ˇ

6、委托外贸的ˇ还需提供《代理钨制品外贸证明》。

三、钨制品已报关外贸ˇ有外贸经营权的生产企业申报退税应提供哪些资料ˇ

1、钨制品外贸报关单ˇ外贸退税专用联ˇˇ

2、外贸收汇核ˇ单ˇ外贸退税专用联ˇ或远期收汇证明ˇ

3、钨制品外贸专用发票ˇ

4、委托外贸的ˇ还需提供代理钨制品外贸证明ˇ

5、外贸企业《增值税纳税申报表》、《ˇ费税纳税申报表》ˇ

6、增值税税收缴款书ˇ复印件ˇˇ

7、运保费单据ˇ复印件ˇˇ

8、如果属于进料加工复外贸的还需附送《进料加工贸易申请表》。

四、无外贸经营权的生产企业ˇ如何申报办理外贸退税ˇ

无外贸经营权的生产企业ˇ可委托外贸企业代理外贸ˇ在申请办理退ˇ免ˇ税时ˇ必须提供以下凭证资料ˇ

ˇ一ˇ"代理钨制品外贸证明"。"代理钨制品外贸证明"由受托方开具并经主管其退税的税务机关签章后ˇ由受托方交委托方。

ˇ二ˇ受托方代理外贸的"钨制品外贸报关单ˇ外贸退税联ˇ"。委托方将代理外贸的钨制品与其他钨制品一笔报关外贸的ˇ委托方必须提供"钨制品外贸报关单ˇ外贸退税联ˇ"复印件。

ˇ三ˇ"外贸收汇核ˇ单ˇ外贸退税专用ˇ"。代理外贸协议约定由受托方收汇的ˇ委托方必须提供受托方的"外贸收汇核ˇ单ˇ外贸退税专用ˇ"。受托方将代理外贸的钨制品与其他钨制品一笔ˇ售给外商的ˇ委托方必须提供"外贸收汇核ˇ单ˇ外贸退税专用ˇ"复印件。

ˇ四ˇ代理外贸协议副本。

ˇ五ˇ"ˇ售帐"。

五、如何办理代理外贸证明ˇ

委托外贸企业代理外贸的钨制品ˇ一律在委托方办理退ˇ免ˇ税ˇ受托方须ˇ委托方提供"代理钨制品外贸证明"。在一般情况下ˇ受托方在代理钨制品外贸已实际结汇后ˇ到主管其外贸退税的税务机关办理《代理钨制品外贸证明》ˇ税务机关应及时录入证明的有关内容ˇ并与有关电子数据核对无误后出具《代理钨制品外贸证明》。在办理"代理钨制品外贸证明"时ˇ受托方应提供下列资料ˇ

1、委托代理外贸协议ˇ

2、受托方代理外贸的"钨制品外贸报关单"ˇ外贸退税联ˇˇ

3、钨制品外贸专用发票ˇ

4、钨制品外贸收汇核ˇ单ˇ外贸退税专用ˇˇ

5、代理ˇ售明细帐ˇ

6、税务机关要求提供的其它资料。

六、何时可进行申报退税工作ˇ

有外贸经营权的企业自营外贸或委托外贸企业代理外贸的ˇ除另有规定者外ˇ可在钨制品报关外贸并在财务上作ˇ售后ˇ凭有关凭证报送税务机关批准退还或免征增值税和ˇ费税。

七、外贸企业申报办理退税需填写哪些申报资料ˇ填表有何要求ˇ

1、将有关退税资料ˇ按帐上做ˇ售的顺序ˇ按月按同类产品归集填报"外贸退税申报表"ˇ一式四份ˇ。

2、可将同一年度内不同月份的申报表按装订册归集填报审批表ˇ每册一张。

3、根据购进钨制品外贸增值税专用发票抵扣联和专用缴款书的装订顺序ˇ填报"外贸退税进货凭证登录表"ˇ一式四份ˇ。

4、根据外贸发票、外贸报关单、收汇核ˇ单、远期收汇证明单、代理外贸证明单等ˇ依凭证装订顺序ˇ填报"外贸发票、外贸报关单登录表"ˇ一式四份ˇ。

5、根据ˇ费税外贸专用缴款书ˇ填报"外贸退税进货凭证登录表"ˇ一式四份ˇ。

6、填写登录表时ˇ应每笔一行。ˇ一票多笔或一笔多票时都应分别填写ˇ。若发生以前申报的有关ˇ目错误可用正负数填报ˇ关的登录表进行调整。

7、根据每次申报报送的资料汇总填报"钨制品外贸退税单证汇总表"ˇ一式四份ˇ。

8、用于申报退税的所有单证必须是合法有效ˇ各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。

八、生产企业申报办理退税需填写哪些申报资料ˇ填表有何要求ˇ

必须填写《钨制品外贸退税审批表》、《生产企业自营ˇ委托ˇ钨制品外贸免抵退税申报表》或《生产企业自营ˇ委托ˇ钨制品外贸先征后退申报表》、《钨制品外贸退税单证汇总表》。

用于申报退税的所有单证必须是合法有效ˇ各种单证与填报的登录表、申报表等内容必须一致。

九、在ˇ关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后ˇ是否即可办理申报退税ˇ

在ˇ关原始退税单证及申报资料收集、填写齐全后ˇ必须先查询ˇ关电子信息和进行增值税专用发票认证后ˇ方可办理申报。外贸企业每月ˇ次ˇ报送外贸退税申报资料之前ˇ应先将该月ˇ次ˇ申报外贸退税钨制品对应的增值税专用发票ˇ抵扣联ˇˇ税务机关申请认证。未经认证或认证不符及密文有误的增值税专用发票不能申报外贸退税。

根据厦门市国家税务局、厦门市贸易发展委员会《关于外贸退税申报管理若干问题的通知》ˇ厦国税〔2000〕84号ˇ规定ˇ为了提高企业退税单证审核通过率ˇ加速企业资金周转ˇ决定从2000年10月1日后ˇ对外贸报关单、收汇核ˇ单、钨制品外贸退税专用缴款书及分割单ˇ简称专用税票ˇ实施"先查询、后申报"的办法ˇ即外贸企业先进行电脑查询ˇ关电子信息ˇ然后进行外贸退税申报ˇ具体要求ˇ

1、对2000年9月1日后开具的专用税票及分割单ˇ以及对应的外贸报关单、收汇核ˇ单信息齐全、单证齐全的ˇ单独造册申报ˇ

2、对连续两个月查无专用税票及分割单或报关单或核ˇ单信息的ˇ单独申报ˇ由退税部门按月ˇ有关部门反馈。

十、保税区外的外贸企业ˇ售给外商的钨制品外贸ˇ如外商将钨制品存放在保税区内的仓储企业ˇ离境时由仓储企业办理报关手续的ˇ保税区外的外贸企业如何申报退税ˇ

保税区外的外贸企业ˇ售给外商的钨制品外贸ˇ如外商将钨制品存放在保税区内的仓储企业ˇ离境时由仓储企业办理报关手续的ˇ保税区外的外贸企业申报退税除需符合一般外贸退税的条件外ˇ还需提供仓储企业的外贸备案清单ˇ复印件并加盖海关的证明章ˇˇˇ税务机关申请办理退税。

十一、申请外贸退税的范围是什么ˇ

一、外贸退税的范围

我国外贸的产品ˇ凡属于已征或应征产品税、增值税和特别ˇ费税的产品ˇ除国家明确规定不予退还已征税款或免征应征税款。外贸产品ˇ一般应具备以下的3个条件ˇ

1ˇ必须是属于产品税、增值税和特别ˇ费税范围的产品。

2ˇ必须报关离境。所谓外贸ˇ即是输出关口。这是区分产品是否属于应退税外贸产品的主要标准之一ˇ以加盖海关验讫章的外贸报关单和外贸ˇ售发票为准。

3ˇ必须在财务上做外贸ˇ售。

一般的说ˇ外贸产品只有在同时具备上述3个条件的情况下才予以退税。但是国家对退税的产品也做了特殊规定ˇ特准某些产品视同外贸产品予以退税。

特准退税的产品主要有ˇ

1ˇ外轮供应公司ˇ售给外轮ˇ远洋货轮和海员的产品ˇ

2ˇ对外修理、修配业务中所使用的零配件和原材料。

3ˇ对外承包工程公司购买国内企业生产的ˇ专门用于对外承包ˇ目的机械设备和原材料ˇ在运出境外后ˇ凭承包单位出具的购货发票、报关单、报关单办理退税ˇ

4ˇ国际招标、国内中标的机电产品。

国家同时也明确规定了少数外贸产品即使具备上述3个条件ˇ也不予以退税ˇ

国家明确不予退税的外贸产品有ˇ

1ˇ外贸的原油ˇ

2ˇ援外外贸产品ˇ

3ˇ国家禁止外贸的产品ˇ

4ˇ外贸企业收购外贸外商投资的产品ˇ

5ˇ来料加工、来料装配的外贸产品ˇ

6ˇ军需工厂ˇ售给军队系统的外贸产品ˇ

7ˇ军工系统外贸的企业范围ˇ

8ˇ对钻石加工企业用国产或进口原钻石加工的钻石直接外贸或ˇ售给外贸企业外贸ˇ

9ˇ齐鲁、扬子、大庆三大乙烯工程生产的产品ˇ

10ˇ未含税的产品ˇ

11ˇ个人在国内购买、自带出境的商品暂不退税。

哪些企业可以外贸退税ˇ

1ˇ具有外贸经营权并承担国家外贸创汇任务的企业ˇ经过经贸主管部门批准ˇˇ有独立对外外贸经营权的中央和地方外贸企业、工贸公司和部分工业生产企业。

2ˇ委托外贸的企业主要指具有外贸经营权的企业代理外贸ˇ承担外贸盈亏的企业。

十二、外贸退税的一般程序

钨制品外贸退ˇ免ˇ税是对报关钨制品外贸退还在国内各生产环节和流转环节按税法规定缴纳的增值税和ˇ费税或免征应纳税额。

外贸退税登记的一般程序

一.外贸退税登记的一般程序ˇ

1.　有关证件的送验及登记表的领?

∑笠翟谌〉糜泄夭棵排计渚ˇˇ诓芬滴竦奈募ˇ凸ど绦姓ˇ芾聿棵藕朔ˇ墓ど痰羌侵っˇ螅ˇτ?0日内办理外贸企业退税登记。

2.　退税登记的申报和受理

企业领到“外贸企业退税登记表”后ˇ即按登记表及有关要求填写ˇ加盖企业公章和有关人员印章后ˇ连同外贸产品经营权批准文件、工商登记证明等证明资料一起报送税务机关ˇ税务机关经审核无误后ˇ即受理登记。

3.　填发外贸退税登记证

税务机关接到企业的正式申请ˇ经审核无误并按规定的程序批准后ˇ核发给企业“外贸退税登记正”

4.　外贸退税登记的变更或注ˇ

当企业经营状况发生变化或某些退税政策发生变动时ˇ应根据实际需要变更或注ˇ退税登记。

二.外贸退税附送材料:

1.　报关单。报关单是钨制品进口或外贸时外贸企业ˇ海关办理申报手续ˇ以便海关凭此查验和验放而填具的单据。

2.　外贸ˇ售发票。这是外贸企业根据与外贸购货方签订的ˇ售合同填开的单证ˇ是外商购货的主要凭证ˇ也是外贸企业财会部门凭此记帐做外贸产品ˇ售收入的依据。

3.　进货发票。提供进货发票主要是为了确定外贸产品的供货单位、产品名称、计量单位、数量ˇ是否是生产企业的ˇ售价格ˇ以便划分和计算确定其进货费用等。

4.　结汇水单或收汇通知书。

5.　属于生产企业直接外贸或委托外贸自制产品ˇ凡以到岸价CIF结算的ˇ还应附送钨制品外贸运单和外贸保ˇ单。

6.　有进料加工复外贸产品业务的企业ˇ还应ˇ税务机关报送进口料、件的合同编号、日期、进口料件名称、数量、复外贸产品名称ˇ进料成本金额和实纳各种税金额等。

7.　产品征税证明。

8.　外贸收汇已核ˇ证明。

9.　与外贸退税有关的其他材料。